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企業(yè)所得稅納稅人注意事項(xiàng)有哪些?

匿名 |瀏覽3453次
收藏|2021/03/22 10:16

滿意回答

2021/03/26 17:24

您好,很高興為您解答!

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)有:

1.納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)繳所得稅申報(bào)表和納稅人發(fā)生的應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。


2、納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表,并結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。


其他應(yīng)注意的是:

1、如果納稅人是實(shí)行按季度或按月預(yù)繳所得稅的,那么其納稅年度的最后-個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)該在年度結(jié)束后的5日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)和預(yù)繳,不得推延到匯算清繳的時(shí)候再一并繳納。


2.假若納稅人已經(jīng)按照相關(guān)的規(guī)定預(yù)繳稅款,但是因?yàn)橛刑厥獾脑颍⒉荒茉谝?guī)定的期限內(nèi)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的,那么應(yīng)該在申報(bào)期限之內(nèi)提出書(shū)面申請(qǐng)延期,再經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,就需要后續(xù)在核準(zhǔn)的期限內(nèi)進(jìn)行辦理。


3.如果納稅人是因?yàn)椴豢煽沽Γ⒉荒茉趨R算清繳的期限內(nèi),辦理企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)或者備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的,這時(shí)就應(yīng)當(dāng)按照稅收的相關(guān)規(guī)定,申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào),但是在不可抗力情形消除后應(yīng)當(dāng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,再主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后予以核準(zhǔn)。


4.如果納稅人在年度中間,發(fā)生破產(chǎn)、撤銷(xiāo)、解散等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,并且需要進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并在自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起的60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的企業(yè)所得稅款。


5.納稅人在納稅年度中間,如果發(fā)生合并或者分立的情況,再合并或者分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,就應(yīng)當(dāng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào),及時(shí)地進(jìn)行匯算清繳,并結(jié)清稅款,但如果其納稅人的地位并沒(méi)有發(fā)生改變的,那么就不需要登記,其納稅年度可以連續(xù)計(jì)算。


希望我的回答能夠幫到您~


鄧麗梅

其他回答(3)
  • 您好,很高興為您解答!

    申報(bào)企業(yè)所得稅應(yīng)注意:

    1.企業(yè)所得稅為季度申報(bào)預(yù)繳,年度匯算清繳。計(jì)算方式為:收入-成本-費(fèi)用=利潤(rùn)。

    2.企業(yè)在申報(bào)所得稅是,符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的話,可按分級(jí)繳納企業(yè)所得稅:

    利潤(rùn)低于100W內(nèi)的按5個(gè)點(diǎn)繳納企業(yè)所得稅,100W-300W按10個(gè)點(diǎn),300W以上按25個(gè)點(diǎn)繳納企業(yè)所得稅。

    3.不符合小型微利企業(yè)的公司,按利潤(rùn)的25%繳納。

    4.企業(yè)所得稅應(yīng)根據(jù)完賬后的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行申報(bào),對(duì)超過(guò)稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),職工福利等等按稅法的要求進(jìn)行調(diào)增調(diào)減。


    以上為我的回答,希望能對(duì)您有所幫助。


    回答于 2021/03/25 11:07
  • 您好,很高興為您解答!

    企業(yè)所得稅納稅人需要注意的是:企業(yè)所得稅為季度申報(bào),企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是收入-成本-費(fèi)用=利潤(rùn)。

    利潤(rùn)低于100萬(wàn)內(nèi)的按五個(gè)點(diǎn)繳納企業(yè)所得稅,100萬(wàn)至300萬(wàn)按10個(gè)點(diǎn),300萬(wàn)以上按25個(gè)點(diǎn)繳納企業(yè)所得稅。

    申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)要注意,收入、成本、費(fèi)用為累計(jì)數(shù),如申報(bào)第二季度時(shí),報(bào)的是1-6月的累計(jì)數(shù)而不是4-6月份的數(shù)據(jù)。

    以上希望可以幫到您。


    回答于 2021/03/24 11:08
  • 企業(yè)所得稅是根據(jù)會(huì)計(jì)法和稅法要求,核對(duì)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的企業(yè)收入,費(fèi)用,成本之后的利潤(rùn),按照利潤(rùn)總額進(jìn)行申報(bào)的稅種。

    企業(yè)所得稅納稅需要注意的事項(xiàng)如下。

    1,申報(bào)周期分為季度和年度(季度為每年的4/7/10/1月,年度為次年的5月之前)。

    2,小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn):職工人數(shù)不超過(guò)300人,利潤(rùn)總額不超過(guò)三百萬(wàn),資產(chǎn)總額不超過(guò)五千萬(wàn)。

    3,企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)的話,可以按分級(jí)繳納企業(yè)所得稅。

    符合小型微利企業(yè)的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)如下:盈利一百萬(wàn)以下,按利潤(rùn)的5%繳納企業(yè)所得稅;盈利三百萬(wàn)以下,按利潤(rùn)的10%繳納企業(yè)所得稅;超過(guò)盈利三百萬(wàn)以上,按利潤(rùn)的25%繳納企業(yè)所得稅。

    4,不符合小型微利企業(yè)的公司,按利潤(rùn)的25%繳納企業(yè)所得稅。

    5,企業(yè)所得稅是根據(jù)做賬的之后的財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào),但注意要符合稅法的要求,對(duì)超過(guò)稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),職工福利費(fèi)等要按稅法要求調(diào)增調(diào)減。

    6,當(dāng)期盈利要把上年度可彌補(bǔ)虧損的部分彌補(bǔ)完之后再計(jì)算利潤(rùn)。

    以上為注意事項(xiàng),希望可以幫助您。


    回答于 2021/03/22 14:30
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