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中小型企業(yè)遇到賬目混亂時如何清理舊賬?

匿名 |瀏覽3151次
檢舉|收藏|2020/10/09 09:03
全部回答(3)
  • 您好!很高興為您解答!

    一、現(xiàn)金盤點
    (1)檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表現(xiàn)金項目,核對余額是否相符。
    (2)盤點清查日實有庫存現(xiàn)金,填寫現(xiàn)金盤點表。
    (3)將原賬面數(shù)與盤點數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查差異。
    (4)若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證,需在清查表中備注說明。
    (5)對于非記賬本位幣的現(xiàn)金,檢查其采用的折算匯率是否正確。

    二、銀行存款
    (1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額,并核對是否相符。
    (2)取得每個銀行存款賬戶的對賬單,分別編制銀行存款余額調節(jié)表,如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達賬項所致,應逐筆落實未達賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準日后的進賬情況,對長期掛賬的未達賬項應查明原因,或取得相關依據(jù)后進行處理,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數(shù);如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達賬項所致,應作會計技術差錯處理,調整原賬面數(shù)。
    (3)對定期存款或限定用途的存款要查明情況,在清查表中的備注說明。
    (4)對于非記賬本位幣的銀行存款,檢查其采用的折算匯率是否正確。

    三、有價證劵????
    (1)檢查明細賬、總賬及會計報表數(shù),核對余額是否相符。????
    (2)盤點庫存有價證券,并編制盤點表,確定其權屬,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。???
    (3)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數(shù)。???


    四、暫付款、應收賬款、預付賬款、其他應收款????
    (1)檢查明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對余額是否相符、方向是否正確。?貨幣資金????
    (2)對賬:應收(暫付)外部單位款項應可采取包括發(fā)函詢證在內的方法,確認余額;對應收(暫付)內部單位款項應主動與對方對賬。對于無法與對方確認的金額,應查明原因,屬于賬務處理錯誤的,應作會計技術性差錯處理,調整原賬面數(shù);對于預計無法收回的金額,應由中介機構出具經(jīng)濟鑒證確認損溢,作清查變動處理。????
    (3)對于備用金,可參照現(xiàn)金的方法確認余額。????
    (4)編制賬齡分析表。
     
    五、材料(庫存材料)、產(chǎn)成品????
    (1)檢查庫存材料(庫存材料)、產(chǎn)成品的明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對余額是否相符。????
    (2)檢查財務部門材料(庫存材料)、產(chǎn)成品明細賬余額與物資管理部門的登記賬余額進行核對。????
    (3)盤點清查日實有材料(庫存材料)、產(chǎn)成品,填寫材料(庫存材料)、產(chǎn)成品盤點表,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。????
    (4)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數(shù)。

    六、固定資產(chǎn)?明細賬
    (1)檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確。????
    (2)檢查明細賬數(shù)、總賬數(shù)及會計報表余額,核對是否相符。????
    (3)盤點清查日固定資產(chǎn),填制固定資產(chǎn)電子卡片,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。???
    (4)將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數(shù)。????

    七、應繳預算款、應繳財政專戶款????
    (1)檢查應繳預算款的明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)余額,并核對相符。????
    (2)檢查各項目的行政事業(yè)單位收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書,復核應繳未繳數(shù)金額。????
    (3)將原賬面數(shù)與收款收據(jù)合計數(shù)或一般繳款書比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務處理錯誤的,作會計技術性差錯處理,調整原賬面數(shù);非屬于賬務處理錯誤的,為清查變動數(shù)。????
    (4)編制應繳預算款、應繳財政專戶款清查明細表。

    八、暫存款、應付賬款、預收賬款、其他應付款????
    (1)檢查明細賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù),核對余額是否相符、方向是否正確。????
    (2)對賬:應付(暫存)外部單位款項應可采取包括發(fā)函詢證在內的方法,確認余額;對應付(暫存)內部單位款項應及時處理對方單位對賬。對于無法與對方確認的金額,應查明原因,屬于賬務處理錯誤的,應作會計技術性差錯處理,調整原賬面數(shù);對于預計確實無需支付的金額,可由中介機構出具經(jīng)濟鑒證確認損溢,作清查變動處理。????
    (3)編制賬齡分析表。

    回答于 2020/10/22 14:18
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    企業(yè)出現(xiàn)亂賬,

    不僅不能正確反映企業(yè)的經(jīng)營情況,

    還會使企業(yè)的財務管理工作出現(xiàn)混

    亂,一旦被稅務查出,將會受到嚴重處罰。

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    企業(yè)出現(xiàn)亂賬的原因:

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    1

    、一些企業(yè)內部管理混亂,沒有建立健全內部控制制度,企業(yè)的經(jīng)營活動的會計記錄

    賬目不正確、不真實;

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    2

    、某些單位存在人為的改報財務狀況和經(jīng)營成果,或許為了擠占成本費用,偷逃國家

    稅收,以謀取局部利益和特定期間利益,往往授意財會人員作弊,如私設小金庫等;

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    3

    、企業(yè)曾經(jīng)更換過多個會計,賬目處理沒有順暢銜接,收入支出的記錄、核算的方法

    也不一致,最后導致賬目上出現(xiàn)了很大的漏洞。

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    西格會計提醒您,

    對于中小微型企業(yè)來講,

    清理亂賬的難度較大。

    因此許多企業(yè)選擇了

    找專業(yè)的代理記賬公司來清理亂賬,

    既節(jié)約成本,

    又有專業(yè)的會計團隊幫企業(yè)把賬目處理的

    十分到位。

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    代理記賬公司進行賬務清理的具體步驟:

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    1

    、收集清理期間的會計憑證、總賬、明細賬、會計報表;

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    2

    、檢查各項經(jīng)濟業(yè)務的會計處理是否準確、成本費用的分攤是否合理;

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    3

    、按會計制度的規(guī)定對錯誤的會計分錄進行調整、補充;

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    4

    、重新分攤成本、結轉損益,出具新的資產(chǎn)負債表、利潤表;

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    5

    、提出合理化建議和稅務規(guī)劃供管理者參考。

           企業(yè)出現(xiàn)亂賬,不僅不能正確反映企業(yè)的經(jīng)營情況,還會使企業(yè)的財務管理工作出現(xiàn)混亂,一旦被稅務查出,將會受到嚴重處罰。

    企業(yè)出現(xiàn)亂賬的原因:
    1、一些企業(yè)內部管理混亂,沒有建立健全內部控制制度,企業(yè)的經(jīng)營活動的會計記錄賬目不正確、不真實;

    2、某些單位存在人為的改報財務狀況和經(jīng)營成果,或許為了擠占成本費用,偷逃國家稅收,以謀取局部利益和特定期間利益,往往授意財會人員作弊,如私設小金庫等;

    3、企業(yè)曾經(jīng)更換過多個會計,賬目處理沒有順暢銜接,收入支出的記錄、核算的方法也不一致,最后導致賬目上出現(xiàn)了很大的漏洞。

    進行賬務清理的具體步驟:

    1、收集清理期間的會計憑證、總賬、明細賬、會計報表;
    2、檢查各項經(jīng)濟業(yè)務的會計處理是否準確、成本費用的分攤是否合理;
    3、按會計制度的規(guī)定對錯誤的會計分錄進行調整、補充;
    4、重新分攤成本、結轉損益,出具新的資產(chǎn)負債表、利潤表;
    5、提出合理化建議和稅務規(guī)劃供管理者參考。


    回答于 2020/10/10 17:21
  • 您好,如果賬目混亂,數(shù)據(jù)不準確,原始憑證錄入不齊全,需要將這段期間的所有原始單據(jù)、發(fā)票、銀行流水、工資表等原始單據(jù)都統(tǒng)統(tǒng)重新按月份整理,一筆一筆核對記賬憑證,將漏入憑證的補入好,這就是改賬的情況,但凡經(jīng)過改賬,那么每月申報的增值稅,企業(yè)所得稅,財務報表的數(shù)據(jù)都有可能變動,需要去到所屬稅務局的綜合窗口按正確的數(shù)據(jù)進行報表修改,需要補繳稅款的話除了稅款外還會有滯納金產(chǎn)生,整賬補賬工作量是比較大的可以委托財務代理公司代理,有需要可以聯(lián)系本網(wǎng)站客服。

    回答于 2020/10/10 16:55
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