您好!很高興為您解答!出口退稅綜合服務(wù)平臺操作流程如下:
第一步:登錄退稅申報系統(tǒng)--向?qū)?-退稅申報向?qū)?--外部數(shù)據(jù)采集---認(rèn)證發(fā)票信息處理--點擊增加--錄入增值稅進(jìn)項發(fā)票的數(shù)據(jù)--保存。
第二步:免退稅明細(xì)申報數(shù)據(jù)采集---出口報關(guān)單明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入--錄入之后點審核。
第三步:進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入--進(jìn)項發(fā)票--審核。
第四步:免退稅申報數(shù)據(jù)檢查--一次檢查進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查--數(shù)據(jù)一次性檢查。
第五步:確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)--點擊增加--空白處數(shù)據(jù)會自動跳出,核對數(shù)據(jù)的正確性。
第六步:免退稅申報--退稅匯總申報表錄入。
第七步:生成退稅匯總數(shù)據(jù)申報,記住安裝包的保存位置。
第八步:登錄電子稅局--出口退稅申報--把在退稅申報系統(tǒng)導(dǎo)出來的安裝包上傳到電子稅局--確認(rèn)申報。
以上是出口退稅的操作流程,希望可以幫到您。
您好!
出口退稅的條件:辦理出口退稅的企業(yè)必須是一般納稅人 ,且需要先開立銀行基本賬戶---進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)---辦理外幣賬戶。
出口退稅備案所需資及流程:導(dǎo)出電子數(shù)據(jù)和打印好紙質(zhì)的備案文件,帶上稅盤或稅務(wù)UKEY、營業(yè)執(zhí)照、公章、法人私章、 開戶許可證和《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》和《中華人民共和國海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證書》的原件及復(fù)印件去退稅局窗口辦理備案即可, 生產(chǎn)企業(yè)要去所屬稅局,備好案后正常的做退稅。
您好,很高興為您解答。
出口退稅分為外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)加工企業(yè)。
外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的流程:企業(yè)提交申報資料及電子數(shù)據(jù)—稅局受理—審核—復(fù)審—核準(zhǔn)—人行國庫辦理退庫手續(xù);
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)規(guī)定:“五、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報
(一)申報程序和期限將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的‘免稅貨物銷售額’欄。企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi),收齊有關(guān)憑證,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的,企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的,企業(yè)不得申報免退稅。
二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)規(guī)定:“二、出口退(免)稅申報
(七)出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報?!?br/> 《管理辦法》第四條第(一)項第二款和第五條第(一)項第二款中的‘逾期’是指超過次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日?!?nbsp;
生產(chǎn)企業(yè)辦理出口退稅的流程:
企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報。 企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn),下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的,企業(yè)不得申報免抵退稅。 (1)《免抵退稅申報匯總表》及附表各3份。 (2)《免抵退稅申報資料情況表》3份。 (3)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》3份,若報送的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》中的離岸價與相應(yīng)出口貨物報關(guān)單上的離岸價不一致的,應(yīng)報送《出口貨物離岸價差異原因說明表》及電子數(shù)據(jù)。 (4)出口貨物退(免)稅正式申報電子數(shù)據(jù)。 (5)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用),出口到保稅區(qū)內(nèi)的應(yīng)提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單。 (6)出口發(fā)票。 (7)出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)應(yīng)提供《出口貨物收匯申報表》《出口貨物不能收匯申報表》。 (8)委托出口的貨物,還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明,以及代理出口協(xié)議復(fù)印件。 (9)生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物,屬于消費稅應(yīng)稅消費品的,還應(yīng)提供: ——— 《生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表》。 ———消費稅專用繳款書或分割單,海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書、委托加工收回應(yīng)稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復(fù)印件。 (10)列名生產(chǎn)企業(yè)出口的外購視同自產(chǎn)貨物,還應(yīng)提供購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。 (11)對外承包工程項目的出口貨物,還應(yīng)提供對外承包工程合同原件及復(fù)印件;出口企業(yè)如屬于分包單位的,應(yīng)補(bǔ)充提供分包合同(協(xié)議)原件及復(fù)印件。 (12)境外投資的出口貨物,還應(yīng)提供商務(wù)部及授權(quán)單位批準(zhǔn)其在境外投資的文件副本原件及復(fù)印件。 (13)向海關(guān)報關(guān)運入海關(guān)監(jiān)管倉庫供海關(guān)隔離區(qū)內(nèi)免稅店銷售的貨物,提供的出口貨物報關(guān)單應(yīng)加蓋有免稅品經(jīng)營企業(yè)報關(guān)專用章;上海虹橋、浦東機(jī)場海關(guān)國際隔離區(qū)內(nèi)的免稅店銷售的貨物,提供的出口貨物報關(guān)單應(yīng)加蓋免稅店報關(guān)專用章,并應(yīng)提供海關(guān)對免稅店銷售貨物的核銷證明。 (14)銷售的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品,不需要提供出口報關(guān)單,但還應(yīng)提供:招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》。由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本)原件及復(fù)印件。 ———中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同(協(xié)議)原件及復(fù)印件。中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單。中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶收貨清單。外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品,還應(yīng)提供與中標(biāo)企業(yè)簽署的分包合同(協(xié)議)原件及復(fù)印件。銷售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票原件。 (15)銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物,不需要提供出口報關(guān)單,但還應(yīng)提供銷售合同。銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物,生產(chǎn)企業(yè)申報出口退(免) 稅時,應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》的“備注欄” 中填寫購貨企業(yè)的納稅人識別號和購貨企業(yè)名稱。 (16)銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國輪的貨物,不需要提供出口報關(guān)單,但還應(yīng)提供列明銷售貨物名稱、計量單位、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠(yuǎn)洋國輪船長簽名的出口發(fā)票。 (17)生產(chǎn)并銷售給國內(nèi)和國外航空公司國際航班的航空食品,不需要提供出口報關(guān)單,但還應(yīng)提供: 與航空公司簽訂的配餐合同原件及復(fù)印件。航空公司提供的配餐計劃表(須注明航班號、起降城市等內(nèi)容)。 國際航班乘務(wù)長簽字的送貨清單(須注明航空公司名稱、航班號等內(nèi)容)。 (18)對外提供加工修理修配勞務(wù),還應(yīng)提供: ———修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品” 的出口貨物報關(guān)單。 ———與境外單位、個人簽署的修理修配合同原件及復(fù)印件。 維修工作單(對外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供)。 ———申報修理修配船舶退(免) 稅的,應(yīng)提供在修理修配業(yè)務(wù)中使用零部件、原材料的貿(mào)易方式為“一般貿(mào)易” 的出口貨物報關(guān)單。出口貨物報關(guān)單中“標(biāo)記嘜碼及備注”欄注明修理船舶或被修理船舶名稱的,以被修理船舶作為出口貨物。 ———為國外(地區(qū)) 企業(yè)的飛機(jī)(船舶) 提供航線維護(hù)(航次維修)的貨物勞務(wù),出口企業(yè)(維修企業(yè)) 申報退(免) 稅時應(yīng)將國外(地區(qū))企業(yè)名稱、航班號(船名)填寫在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》的第22欄“備注” 中,并補(bǔ)充提供與被維修的國外(地區(qū))企業(yè)簽訂的維修合同原件及復(fù)印件,出口發(fā)票,國外(地區(qū))企業(yè)的航班機(jī)長或外輪船長簽字確認(rèn)的維修單據(jù)[須注明國外(地區(qū))企業(yè)名稱和航班號(船名)]。 (19)符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》第9條第(4)項規(guī)定的生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)在交通運輸工具或機(jī)器設(shè)備自會計上作銷售處理后,與其他出口貨物勞務(wù)一并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》“出口收匯核銷單號”欄中填寫出口合同號),不需要提供出口報關(guān)單,但還應(yīng)提供: ———出口合同復(fù)印件(僅第一次申報時提供)。 ———企業(yè)財務(wù)會計制度復(fù)印件(僅第一次申報時提供)。 ———出口銷售明細(xì)賬復(fù)印件。 ——— 《先退稅后核銷企業(yè)免抵退稅申報附表》及電子數(shù)據(jù)。 ———年度財務(wù)報表(年度結(jié)束后至4月30日前報送)。 ———收款憑證復(fù)印件(取得預(yù)付款的提供)。 (20)出口已使用過的設(shè)備,應(yīng)提供: ——— 《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》3份。 ———出口自用舊設(shè)備免退稅申報正式電子數(shù)據(jù)。 ———出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)。 ———增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。 ——— 《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認(rèn)表》。 ———委托出口的貨物,還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明,以及代理出口協(xié)議。 (21)輸入特殊區(qū)域的水電氣,購買水電氣的特殊區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè),不需要提供出口報關(guān)單,但還應(yīng)提供: ——— 《購進(jìn)自用貨物退稅申報表》。 ———增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。 ———支付水、電、氣費用的銀行結(jié)算憑證(加蓋銀行印章的復(fù)印件)。 (22)研發(fā)機(jī)構(gòu)購買國產(chǎn)設(shè)備,不需要提供出口報關(guān)單,但應(yīng)提供: ——— 《購進(jìn)自用貨物退稅申報表》。 ———增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。 ———采購國產(chǎn)設(shè)備合同(研發(fā)機(jī)構(gòu)提供)。 ———付款憑證(研發(fā)機(jī)構(gòu)提供)。
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